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Cuestionario Nias

ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ

2 Código de Ética del Contador Profesional.

Esta ley comprende el conjunto de normas permanentes sobre ética a que deben ceñirse los Contadores Públicos inscritos ante la Junta Central de Contadores en el ejercicio de las funciones propias de la Contaduría Pública establecidas por las leyes y sus reglamentos.
 * 1) ¿Qué es el Código de ética del contador Profesional?
 * 1) ¿Cuáles son los principios que rigen la conducta profesional de los contadores?

Integridad.

Objetividad.

Independencia.

Responsabilidad.

Confidencialidad.

Observaciones de las disposiciones normativas.

Competencia y actualización profesional.

Difusión y colaboración.

Respeto entre colegas.

Conducta ética.

Los tres sectores principales, son: Responsabilidad hacia la Sociedad, Responsabilidad hacia quien patrocina los Servicios y Responsabilidad hacia la profesión como un todo. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">3 Conducción de una Auditoría conforme a NIAS. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 200 <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El enfoque de auditoría debe ser diseñado para reunir las pruebas suficientes y apropiadas para apoyar el dictamen de auditoría de la manera más eficiente y eficaz.
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuáles son los tres sectores principales que rigen esta norma?
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuáles son los apartados que posee este código?
 * 2) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Incluye la normativa aplicable a todos los contadores públicos en general, independientemente de la especialización de la actividad profesional en que se desenvuelva;
 * 3) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Se incorporan las normas aplicables de manera particular al contador público como profesional independiente.
 * 4) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Se refiere de forma específica a los profesionales empleados en los sectores público o privado
 * 5) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Se han incluido las normas básicas referidas a la ética, que deben considerar los contadores públicos en el ejercicio de la docencia,
 * 6) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Se incorpora lo concerniente a la parte sancionatoria enmarcada dentro de la disposición legal vigente y que es aplicable en general por falta de observancia de los estándares requeridos de cuidado, habilidades o competencia profesional, no cumplimiento de las reglas éticas, y la conducta deshonrosa o vergonzosa, entre otros.
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuáles son las Etapas de una Auditoria?

<span style="font-family: 'Garamond','serif';"> a) Actividades preliminares del trabajo <span style="font-family: 'Garamond','serif';">b) Planeación <span style="font-family: 'Garamond','serif';">c) Ejecución <span style="font-family: 'Garamond','serif';">d) Conclusión y otras áreas de auditoría <span style="font-family: 'Garamond','serif';">2. En la conducción de una auditoría, la firma de Contadores y el equipo de trabajo están obligados a:   ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Cumplir con los requisitos éticos, incluyendo los relativos a la independencia. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Cumplir con los requisitos de control de calidad ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Realizar la auditoría de acuerdo con las NIA. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Planificar y realizar una auditoría con una actitud de escepticismo profesional, reconociendo que pueden existir circunstancias que provoquen que los estados financieros contengan errores materiales. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Obtener una certeza razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice una serie de juicios o supuestos que afectan las estimaciones contables significativas y que controlan que sean adecuadas tales estimaciones en forma permanente. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Planear y realizar la auditoría para reducir el riesgo de auditoría hasta un nivel aceptable bajo. ü <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Determinar si el marco de información financiera adoptado por la administración, en la preparación de los estados financieros, es aceptable teniendo en cuenta la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros.

<span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ

<span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">4 Términos del compromiso de Auditoría. <span style="font-family: Baskerville Old Face,serif;"> NIA 210 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif'; font-size: 13.3333px;">El propósito es establecer normas y dar lineamientos sobre, el acuerdo de los términos del trabajo con el cliente; y la respuesta del auditor a una petición de un cliente para cambiar los términos de un trabajo por otro que brinda un nivel más bajo de certeza, y pretende ayudar al auditor en la preparación de cartas compromiso relativas a auditorías de estados financieros, Los lineamientos son también aplicables a servicios relacionados. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Es un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado, donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuál es el propósito de esta NIA?
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué es la carta de Compromiso?

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Si el auditor de una entidad tenedora (o controladora) es también auditor de su subsidiaria, rama o división (componente), los factores que deciden si hay que mandar una carta compromiso por separado al componente, <span class="apple-converted-space" style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';"> haciendo especificaciones claves, también en las <span style="font-family: 'Garamond','serif';">auditorías recurrentes, el auditor deberá considerar si las circunstancias requieren que los términos del trabajo sean revisados y si hay necesidad de recordarle al cliente los términos existentes del trabajo. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Si el auditor de una entidad tenedora (o controladora) es también auditor de su subsidiaria, rama o división (componente), los factores que deciden si hay que mandar una carta compromiso por separado al componente, haciendo especificaciones claves, también en las auditorías recurrentes, el auditor deberá considerar si las circunstancias requieren que los términos del trabajo sean revisados y si hay necesidad de recordarle al cliente los términos existentes del trabajo. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El auditor no deberá estar de acuerdo con un cambio de trabajo donde no haya justificación razonable para hacerlo. Si el auditor no puede estar de acuerdo con un cambio de trabajo y no se le permite continuar el trabajo original, deberá retirarse y considerar si hay alguna obligación contractual o de otro tipo, de informar a otras partes, como el consejo de directores o de accionistas, las circunstancias que hacen necesario su retiro <span style="color: #000000; font-family: 'Verdana','sans-serif'; font-size: 13.3333px;">. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">5 Control de Calidad para la Auditoría de Estados Financieros <span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 220
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Si un auditor de una entidad controladora es también, el auditor de su subsidiara ¿Qué deberá hacer?
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué sucede cuando a u <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">n auditor a quien se le pide, antes de terminar su trabajo, que cambie el trabajo?

<span style="font-family: 'Garamond','serif';">El objetivo de esta NIA es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable de que, la auditoria cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables, y el dictamen emitido por el auditor es el apropiado en las circunstancias.
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuál es el objetivo esencial de esta NIA?
 * 1) <span style="font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué debe <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">incorpora los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría?

ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Requisitos profesionales. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Competencia y Habilidad. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Asignación. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Delegación. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Consultas. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Aceptación y retención de clientes. ü <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Monitoreo.

<span style="font-family: 'Garamond','serif';">El Código del IFAC establece los principios fundamentales de la ética profesional, que incluyen, Integridad, Objetividad, Competencia profesional y cuidado debido, Confidencialidad y Conducta profesional.
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué establece el código IFAC?

<span style="font-family: 'Garamond','serif';">Si llegan a la atención del socio de trabajo, asuntos que indiquen que los miembros del equipo de trabajo no han cumplido con los requisitos éticos relevantes, en consulta con otros socios de la firma, deberá determinar la acción apropiada.
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué suceden cuando no se cumplen los requisitos éticos relevantes?

<span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ

<span style="font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 18.6667px;">6 Documentación de Auditoría. <span style="font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 18.6667px;">NIA 230


 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Cuál es el propósito de esta NIA sobre Documentación de Auditoria?

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría es establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de la documentación en el contexto de la auditoría de estados financieros.


 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué deberá documentar el auditor?

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deberá documentar los asuntos que son importantes para apoyar la opinión de auditoría y dar evidencia de que la auditoría se llevó a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Los papeles de trabajo, Auxilian en la planeación y desempeño de la auditoría, Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría y Registran la evidencia de auditoría resultante del trabajo de auditoría desempeñado, para apoyar la opinión el auditor
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Para que se utilizan los papeles de trabajo?


 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Por qué asuntos son afectados los papeles de trabajo?

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Son afectados por asuntos como, La naturaleza del trabajo, La forma del dictamen el auditor, la Metodología y tecnología de auditoría especificas usadas en el curso de la auditoría, entre otros. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Los papeles de trabajo son diseñados y organizados para cumplir con las circunstancias y las necesidades del auditor para cada auditoría en particular. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Los papeles de trabajo regularmente incluyen, Información referente a la estructura organizacional, Extractos o copias de documentos legales importantes, Evidencia del que el trabajo de los auxiliares fue revisado, Cartas de representación recibidas de la entidad, Conclusiones alcanzadas por el auditor, Copias de los estados financieros y dictamen del auditor y otros datos específicos. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Cómo son diseñados los papeles de trabajo?
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">¿Qué incluyen los papeles de trabajo?

<span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">7 Responsabilidades del Auditor relacionadas con el Fraude. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 240 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el propósito de esta NIA sobre la Responsabilidad del auditor relacionada con el fraude? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoría de estados financieros. Si bien esta NIA se centra en las responsabilidades del auditor con respecto al fraude y al error, la responsabilidad primordial para la prevención y detección de fraude y error compete tanto a los encargados del mando como a la administración de una entidad. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿A que se refiere el termino Error? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El término error se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros, incluyendo la omisión de una cantidad o una revelación por el mal uso de la información <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿A que se refiere el termino Fraude? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El término fraude se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos de la administración, los encargados de mando, empleados, o terceras partes, que impliquen el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Cómo se puede evitar el fraude o el error dentro de una entidad?

<span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">En una entidad se debe establecer un ambiente de control y mantener políticas y procedimientos para ayudar a lograr el objetivo de asegurar, tanto como sea posible, la conducción ordenada y eficiente del negocio de la entidad, incluye poner en vigor y asegurar la operación continua de los sistemas de contabilidad y de control interno diseñados para prevenir y detectar fraude y error <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">5. ¿Que sucede cuando un auditor encuentro algún error o fraude dentro de alguna auditoria? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deberá documentar los factores de riesgo de fraude identificados como presentes durante el proceso de evaluación del auditor y documentar la respuesta del auditor a cualquiera de dichos factores. Si durante el desarrollo de la auditoría se identifican factores de riesgo de fraude que causen que el auditor crea que ciertos procedimientos de auditoría adicionales son necesarios, el auditor deberá documentar la presencia e dichos factores de riesgo y su respuesta a ellos. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ

<span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 18.6667px;">8 Consideración de Leyes y Regulaciones en la Auditoría de EF. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 18.6667px;">NIA 250 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cual es el propósito de esta NIA sobre la consideración de leyes y regulación de la auditoria de EF? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar las leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿De quien es la responsabilidad de verificar que se cumplan las leyes dentro de la entidad? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y regulaciones. La responsabilidad por la prevención y detención de incumplimiento descansa en la administración. El auditor no es, y no puede ser considerado, responsable de prevenir el incumplimiento. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Como debe de desarrollar el auditor una auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif'; font-size: 14.6667px;">El auditor debe planear y desarrollar la auditoría con una actitud de escepticismo profesional reconociendo que la auditoría puede revelar condiciones o eventos que llevarían a preguntarse si una entidad está cumpliendo con las leyes y reglamentos. Para planear la auditoría, el auditor deberá obtener una comprensión general del marco de referencia y después el auditor deberá desempeñar procedimientos para ayudar a identificar casos de incumplimiento con aquellas leyes y regulaciones en donde debe considerarse el incumplimiento al preparar los estados financieros. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Qué sucede cuando el auditor se entera sobre el incumplimiento de algunas leyes? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Cuando el auditor se da cuenta de información concerniente a un posible caso de incumplimiento, debería obtener una comprensión de la naturaleza del acto y las circunstancias en las que ha ocurrido, y otra información suficiente para evaluar el posible efecto sobre los estados financieros. Cuando el auditor cree que puede haber incumplimiento, debería documentar los resultados y discutirlos con la administración. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">9 Comunicación con los encargados del Gobierno Corporativo <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 260 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el Propósito de esta NIA sobre la Comunicación con los encargados del gobierno corporativo? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la comunicación de asuntos de auditoria que surgen de la auditoría de los estados financieros entre el auditor y los encargados del mando de una entidad. Estas comunicaciones se refieren a asuntos de auditoría de interés del mando <span style="font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Qué deberá comunicar el auditor? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoría de interés del mando que surjan de la auditoría de los estados financieros a aquellos encargados del mando de una entidad. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿De que manera se pueden hacer las comunicaciones al encargado? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Las comunicaciones del auditor con los encargados del mando pueden hacerse en forma oral o por escrito. La decisión del auditor de comunicar ya sea oralmente o por escrito depende de factores tales como el tamaño, estructura de operaciones, estructura legal y procesos de comunicación de la entidad que se audita, así como de la naturaleza, sensibilidad e importancia de los asuntos de auditoria. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">10 Planeación de una Auditoría de Estados Financieros. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 300 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el propósito de la NIA sobre la Planeación de una auditoria de Estados Financieros? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados financieros. Tiene como marco de referencia el contexto de las auditorías recurrentes. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿En que consiste la Planeación? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">La <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Planeación significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿A que ayuda la planeación en un trabajo de auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos, El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿En que ayuda el conocimiento sobre la entidad al auditor? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">5. ¿Que debe de tomar en cuenta el auditor al momento de preparar el documento de auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Al preparar el programa de auditoría, el auditor deberá considerar las evaluaciones específicas de los riesgos inherentes y de control y el nivel requerido de certeza que tendrán que proporcionar los procedimientos sustantivos. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">11 Identificación y Valoración de Riesgos <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 315 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿De que trata la NIA sobre la Identificación y Valoración de Riesgos? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Las Normas de auditoría que tratan acerca del tema de riesgos, les recuerdan constantemente a los auditores de estados financieros la necesidad de aplicar su juicio profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control interno como principio básico para decidir qué procedimientos de auditoría aplicar, así como la oportunidad y alcance de los mismos. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Cuáles son las inquietudes de un auditor externo al momento de realizar una auditoria? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">Una de las inquietudes del auditor externo durante el proceso de una auditoría de estados financieros es identificar los riesgos de error importante o significativo, que pudieran existir en los estados financieros sujetos a examen, originados por una acción fraudulenta o debido a error. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Cuál es la tarea del auditor externo? <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';"> El auditor externo tiene la tarea de, al menos, realizar las siguientes actividades, Identificar riesgos, Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información financiera, incluyendo errores o fraudes, Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos, y Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas, para aprovecharlas y que los demás procedimientos a aplicar, con posterioridad, se realicen a la luz de combinaciones de riesgos bajos, en los que se apoye la confianza profesional. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ

<span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">13 Respuesta del Auditor a los riegos evaluados. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 330 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el propósito de esta NIA? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma internacional de Auditoria (NIA) es establecer normas y proporcionar guías para determinar respuestas globales y diseñar y desempeorar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de aseveración en una auditoría de estados financieros. El entendimiento de la entidad y su entorno por un auditor. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Que debe hacer el auditor para reducir el riesgo de auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, el auditor deber determinar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero, y deber· diseñar y desempeorar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados al nivel de aseveración. Las respuestas globales y la naturaleza. Oportunidad; extensión de los procedimientos adicionales de auditoria son asuntos de juicio profesional del auditor. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Qué respuestas puede dar el auditor para los riegos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deber· determinar respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de estado financiero. Estas respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de auditoría la necesidad de mantener el escepticismo profesional para compilar y evaluar la evidencia de auditoría, asignar personal más experimentado, a quienes tengan habilidades especiales o usar expertos, dar mayor supervisión, o incorporar elementos adicionales de impredecibilidad en la selección de los procedimientos adicionales de auditoría que se van a realizar. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Cuál es la función primordial del auditor para la respuesta de riesgos evaluados? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deber· diseñar y desempeorar procedimientos adicionales de auditoría cuya naturaleza, oportunidad y extensión respondan a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración. El propósito es proporcionar un vínculo claro entre la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría del auditor y la evaluación del riesgo. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">15 Evidencia de Auditoría. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 500 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el propósito de esta NIA sobre la Evidencia de Auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El Objetivo de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditoría que se tiene que obtener cuando se auditan estados financieros, y los procedimientos para obtener dicha evidencia de auditoría <span style="font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Cómo se obtiene la evidencia de la auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría. La evidencia de auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Qué tipos de pruebas se utilizan para la evidencia de auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Se pueden utilizar Pruebas de control y Procedimientos sustantivos. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Cuál es la diferencia entre la Prueba de control y los procedimientos sustantivos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La diferencia es que la Pruebas de control significan pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría sobre la adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno. Y el Procedimientos sustantivos significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, y son de dos tipos Pruebas de detalles de transacciones y balances; y Procedimientos analíticos. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">16 Confirmaciones externas. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 505 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿Cuál es el propósito de esta NIA sobre las confirmaciones externas? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de los saldos de apertura cuando los estados financieros son auditados por primera vez o cuando los estados financieros del período anterior fueron auditados por otro auditor. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Qué es la confirmación externa? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La confirmación externa es el proceso de obtener y evaluar evidencia de auditoría a través de una comunicación directa de un tercero, en respuesta a una solicitud de información sobre una partida particular que afecta las aseveraciones hechas por la administración en los estados financieros. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Cómo se utiliza la confirmación externa? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Con frecuencia se usan las confirmaciones externas en relación con los saldos de cuentas y sus componentes, pero no necesitan restringirse a estas partidas. Mientras más bajo sea el nivel evaluado de riesgo inherente y de control, menos seguridad necesita el auditor de procedimientos sustantivos para formarse una conclusión sobre una aseveración de los estados financieros. <span style="font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Qué es esencial en las confirmaciones Externas? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La confiabilidad en la evidencia proporcionada por una confirmación se afecta por la competencia, independencia, autoridad para responder, conocimiento del asunto que se quiere confirmar y objetividad del consultado. Por esta raz6n, el auditor trata de asegurarse, cuando sea factible, que la solicitud de confirmación se dirige a un individuo apropiado. Por ejemplo, cuando se confirma que se ha desistido de un pacto relacionado con la deuda a largo plazo de una entidad, el auditor dirige la solicitud a un funcionario del acreedor que tenga conocimiento del desistimiento y la autoridad para proporcionar la información. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">17 Compromisos iniciales de Auditoría. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 510 <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿de que trata esta NIA sobre los compromisos iníciales de auditoria? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de los saldos de apertura cuando los estados financieros son auditados por primera vez o cuando los estados financieros del período anterior fueron auditados por otro auditor. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Qué son los saldos de apertura? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Los Saldos de apertura significan aquellos saldos de cuenta que existen al principio del período. Los saldos de apertura se basan en los saldos de cierre del período anterior y reflejan los efectos de transacciones de períodos anteriores; y políticas contables aplicadas en el periodo anterior. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Qué sucede cuando <span style="font-family: 'Garamond','serif';"> los estados financieros del período anterior han sido auditados por otro auditor? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Cuando los estados financieros del período anterior han sido auditados por otro auditor, el auditor actual podría obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría respecto de los saldos de apertura al revisar los papeles de trabajo del auditor antecesor. En estas circunstancias, el auditor actual también consideraría la competencia profesional e independencia del auditor antecesor. Si el dictamen del auditor del período anterior fue modificado, el auditor deberá prestar especial atención en el período actual al asunto que dio lugar a la modificación. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Qué se deberá hacer cuando los saldos de apertura poseen información errónea? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Si los saldos de apertura contienen representaciones erróneas que pudieran afectar de manera importante los estados financieros del período actual, el auditor debería informar a la administración y, después de haber obtenido la autorización de la administración, al auditor antecesor, si lo hay. Si el efecto de la representación errónea no está contabilizado en forma apropiada y revelado en forma adecuada, el auditor deberá expresar una opinión calificada o una opinión adversa, según sea apropiado. <span style="color: #000000; font-family: 'Baskerville Old Face','serif'; font-size: 16px;">ELABORADO POR : JOSE EVER LANDAVERDE LOPEZ <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">18 Procedimientos Analíticos. <span style="display: block; font-family: 'Baskerville Old Face',serif; font-size: 18.6667px; text-align: center;">NIA 520 <span style="font-family: 'Garamond','serif';">1. ¿De que trata la NIA sobre Procedimientos Analíticos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría. El auditor deberá aplicar procedimientos analíticos en las etapas de planeación y de revisión global de la auditoría. Los procedimientos analíticos pueden también ser aplicados en otras etapas. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">2. ¿Qué significan los procedimientos analíticos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">Los Procedimientos analíticos significa el análisis de índices y tendencias significativos incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que sean inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades pronosticadas. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">3. ¿Cómo deberá el auditor aplicar los procedimientos analíticos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">El auditor deberá aplicar procedimientos analíticos en la etapa de planeación para ayudar en la comprensión del negocio y en identificar áreas de riesgo potencial. La aplicación de procedimientos analíticos puede indicar aspectos del negocio de los cuales no tenia conciencia el auditor y ayudará a determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría. <span style="color: #000000; font-family: 'Garamond','serif';">4. ¿Por qué forma parte la confiabilidad del auditor en los procedimientos analíticos? <span style="font-family: 'Garamond','serif';">La confianza del auditor en los procedimientos sustantivos para reducir el riesgo de detección relativo a aseveraciones específicas de los estados financieros puede derivarse de las pruebas de detalles, de procedimientos analíticos, o de una combinación de ambos el auditor ordinariamente averiguará con la administración sobre la disponibilidad y confiabilidad de información necesaria para aplicar procedimientos analíticos y los resultados de cualquiera de estos procedimientos desarrollados por la entidad. Puede ser eficiente usar datos analíticos preparados por la entidad, siempre y cuando el auditor esté satisfecho de que dichos datos están apropiadamente preparados.