Erick+Martinez,Cuestionarios+NIA's


 * CUESTIONARIO DEL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL PARA CONTADORES PUBLICOS **

¿Cuales son los propósitos del código de ética?.

 R/Enunciar los principios que deben guiar la actitud y conducta del profesional y que los Contadores Públicos en el desempeño de su actuación profesional, actúen bajo normas generales de conducta y principios Éticos.

 2¿El código de ética es aplicable al contador publico que ejerza que tipo de actividad? R/Toda, sea de ejercicio independiente o funcionario publico o privado.

 3¿Nombre 3 obligaciones del contador público según el código ética? R/Actuar con diligencia, confiabilidad y apego a la ética; Prestar apoyo en asuntos de interés nacional; y prestar permanente colaboración al fortalecimiento de los estudios universitarios de contaduría.

4¿Al momento de fijar sus honorarios que debe tener presente el contador público? R/Que la retribución de sus servicios NO constituye el objetivo principal del ejercicio de la profesión.

5¿Puede un contador público aceptar alguna comisión por un trabajo realizado por otra persona que él recomiende? R/No, porque infringe los principios fundamentales y normas generales.

 6¿Puede un contador público divulgar algún hecho o dato obtenido en el ejercicio de la profesión? R/NO, está obligado a guardar secreto profesional de acuerdo a la ley del ejercicio de la contaduría.

7¿Puede un contador público no continuar atendiendo a un cliente después de haber firmado un contrato? R/Si, solo si existen causas justificadas y deberá proporcionar toda la información que se le solicite.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que normas debe practicar un contador público para realizar una opinión acerca de algún estado financiero? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/La que este en concordancia con la normativa técnica adoptada por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria.

9<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Puede un contador público firmar algún documento que no haya sido realizado por él? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/No puede. Según el numeral 1.07 de Responsabilidad del Contador Público nos menciona lo siguiente, Los informes de cualquier tipo que emita el Contador Público con su firma, deberán ser el resultado de un trabajo practicado por él o por algún colaborador bajo su supervisión.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que debe hacer el contador público al firmar un documento y colocar su numero de Inscripción al C. V. P. C. P. A.? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Colocar su alcance en el trabajo realizado y el grado de responsabilidad que asume.

11<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Puede un contador público ofrecer sus servicios profesionales públicamente? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/NO, por ningún medio.

12<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que debe hacer un contador público al ser solicitado por sus servicios? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Cerciorarse si otro contador publico a desempeñado los mismos servicios en cuyo caso se comunicara con el para determinar las causas por las que se interrumpió la relación con el cliente

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">13¿Si un contador publico encubre un hecho a sabiendas de que debe ser expresado para la aclaración de un caso administrativo legal de que será acusado? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Culpable de un acto de descrédito para la profesión.

14<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Quien impone la sanción a realizarse para un contador público que incumpla con el código de ética? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">15¿Hasta que grado de consanguinidad un contador publico debe abstenerse en tener participación en la elaboración de un proyecto de un familiar? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/4º grado de consanguinidad y 2º de afinidad. Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 200 - OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Las NIA’s no tratan? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Las responsabilidades del auditor que puedan estar previstas en las disposiciones legales, reglamentarias u otras disposiciones en relación

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Cuál es el objetivo de una auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Qué es seguridad razonable y como se obtiene? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es un grado alto de seguridad. Se alcanza cuando el auditor ha ob­tenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría (es decir, el riesgo de que el auditor exprese una opinión inadecuada cuando los estados financieros contengan incorrecciones materiales) a un nivel aceptablemente bajo.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">4¿Qué es evidencia de Auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">5¿En qué consiste el riesgo de Auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/riesgo de que el auditor exprese una opinión de audi­toría inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es una función del riesgo de incorrec­ción material y del riesgo de detección.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> 6¿Qué es el Riesgo de detección? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R //riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, con­siderada individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.//

//<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">7¿Según las NIA’s que son los estados financieros? // //<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos en un pe­riodo de tiempo, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. //

//<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">8¿Qué es escepticismo profesional? // //<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crí­tica de la evidencia de auditoría. //

//<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">9¿Qué sucede cuando un auditor considera necesario no cumplir con un requerimiento de la NIA? // //<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/En dichas circunstancias, el auditor aplicará procedimientos de auditoría alternativos para alcanzar el ob­jetivo de dicho requerimiento. Es previsible que la necesidad de que el auditor no cumpla un requerimiento aplicable surja únicamente cuando el requeri­miento consista en la aplicación de un determinado procedimiento y, en las circunstancias específicas de la auditoría, dicho procedimiento no resulte efec­tivo para alcanzar el objetivo del requerimiento. //

//<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">10¿El Auditor deberá emitir opinión y que deberá expresar lo siguiente? // //<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/se refiere a si los estados financieros se han preparado, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Sin embargo, la forma de expresión de la opinión del auditor, dependerá del marco de información financiera y de las disposiciones legales o reglamentarias aplicables. La mayoría de los marcos de información financiera incluyen requerimientos referentes a la presentación de los estados financieros; para dichos marcos, la //preparación// de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable incluye su presentación. Elaborado por Erick Martinez

**<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 210 - ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> 1¿A qué se refiere en la NIA sobre Condiciones previas a la auditoría?. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable para la preparación de los estados financie­ros y conformidad de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, con la premisa2 sobre la que se realiza una auditoría.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Cuáles son las Condiciones previas a la auditoria que establece la norma? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/determinará si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros es aceptable. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">obtendrá la confirmación de la dirección de que ésta reconoce y compren­de su responsabilidad en relación con:
 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así como, en su caso, su presentación fiel
 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección mate­rial, debida a fraude o error

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> 3¿Qué factores afectan a la aceptación de un encargo de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Si no se dan las condiciones previas a la auditoría, el auditor lo discutirá con la dirección. Salvo que esté obligado a ello por las disposiciones legales o reglamentarias, el auditor no aceptará el encargo de auditoría propuesto: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">si determina que no es aceptable el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros, salvo en los casos previstos en el apartado 19 de la norma

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué establece la norma con respecto al trabajo recurrente? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/En las auditorías recurrentes, el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los términos del encargo de auditoría y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de auditoría Elaborado por Erick Martinez

**<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 220 **<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> - **CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS**

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Definición de socio de encargo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regula­dor o legal.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Definición de revisión de control de calidad del encargo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Qué requerimientos requiere el encargo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Deberá tener Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Requerimientos de ética aplicables <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Asignación de equipos a los encargos Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> CUESTIONARIO NIA 230 - DOCUMENTACION DE AUDITORIA. **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> **1¿**Cuál es el objetivo del auditor al preparar documentación de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El objetivo es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de la auditoria además de ofrecer Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Qué es la documentación en auditoria según la definición proporcionada en la NIA 230? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las con­clusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término “papeles de trabajo”).

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Cuáles son los requerimientos exigidos al elaborar documentación de auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Que la información será preparada: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">• De forma oportuna <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">• Que sean documentados los procedimientos <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">• Una Compilación del archivo final de auditoría

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué es compilar el archivo final de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría oportunamente después de la fecha del informe de auditoría, (Archivo administrativo, Archivo Permanente, Archivo Corriente).

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué tiempo nos da la norma para compilar la documentación? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ Compilación no debe exceder de 60 días después del informe. Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 240 - RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE. **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Cuál es el factor que distingue al fraude del error según la NIA 240? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Quiénes son los principales responsables de la prevención y detección del fraude? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El gobierno de la entidad.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Qué es fraude? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es un acto intencionado realizado por una o más personas de la di­rección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o ter­ceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Cuáles son los objetivos del auditor con respecto al fraude? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/a) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debidos al Fraude

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> b) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorado

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> c) Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué papel juega el escepticismo profesional del auditor frente al fraude? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Mantener el escepticismo profesional requiere cuestionarse continuamente si la información y la evidencia de auditoría obtenidas indican que puede existir una incorrección material debida a fraude. Esto incluye tener en cuenta la fiabilidad de la información que va a utilizarse como evidencia de auditoría y los controles ejercidos sobre su preparación y mantenimiento, cuando sean relevantes Elaborado por Erick Martinez

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> **CUESTIONARIO NIA 250 - CONSIDERACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.**

1<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué es un incumplimiento <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Son acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no, que son contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes. Compren­den tanto las transacciones realizadas por la entidad, o en su nombre, como las realizadas por cuenta de la entidad* por los responsables de su gobierno, la dirección o los empleados.

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué Procedimientos de auditoría debe de utilizar el auditor cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Conocimiento de la naturaleza del hecho y de las circunstancias en las que se ha producido; información adicional para evaluar el posible efecto sobre los estados fi­nancieros

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué objetivos tiene el auditor frente a la NIA 250? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Evidencia de incumplimientos <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Considerar incumplimientos <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Repuestas a incumplientos

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">4¿Cómo debe de dar respuesta a los incumplimientos el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Responder adecuadamente al incumplimiento o la existencia de indicios de un incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias identificados durante la realización de la auditoría. Elaborado por Erick Martinez

**<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 260 - COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoría a? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/los encargados del gobierno corporativo de la entidad

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Los asuntos de auditoría e interés incluyen? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/aquellos asuntos que han llegado a la atención del auditor como resultado del desempeño de la auditoria

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué deberá determinar el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/las personas relevantes que estén a cargo del gobierno corporativo y con quienes se comunicaran los asuntos de la auditoria

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué deberá comunicar de forma oportuna el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/los asuntos sobre el avance de la auditoria de interés al gobierno corporativo para que estos tomen la acción apropiada

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿De qué forma puede ser la comunicación entre el auditor y el gobierno corporativo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/oral o escrito Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 300 - PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Que implica planear una auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/establecer la estrategia general de auditoría y desarrollar un plan de trabajo

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Quiénes son los encargados de involucrarse en la planeación una auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/el socio del trabajo y otros miembros claves

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué deberá incluir el auditor en la documentación? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/la estrategia de auditoría, el plan de auditoría y cualquier cambio importante durante el trabajo de la auditoria

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué actividades deberá emprender antes de comenzar una auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Realizar los procedimientos, respecto a la aceptación del cliente y del trabajo de auditoría específico y comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en cumplimiento con los requisitos éticos relevantes

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">5¿El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría que deberá incluir una descripción de? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados para la evaluación del riesgo, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adicionales planeados a nivel aseveración y otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 315 - IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Qué deberá aplicar el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/procedimientos de evaluación del riesgo para proporcionar una base para la identificación y valoración de riesgos de error material a los niveles de estado financiero y de aseveración

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Que deberá evaluar el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/si las políticas contables de la entidad son apropiadas para su negocio y consistentes con el marco de referencia de información financiera aplicable y con políticas contables que se utilizan en la industria a que pertenece la entidad

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿El auditor deberá identificar y evaluar los riesgos de error material? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/a nivel estado financiero y a nivel aseveración para clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditoría, el auditor deberá evaluar? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/el diseño de esos controles y determinar si se han implementado, mediante la aplicación de procedimientos, así como al realizar los cuestionamientos al personal de la entidad Elaborado por Erick Martinez

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> **CUESTIONARIO NIA 320 - IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACIÓN Y REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA**

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿La determinación de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestión de? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ juicio profesional

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿El concepto de importancia relativa lo aplica el auditor tanto en? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ la planeación como en el desempeño de la auditoría

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué significa la importancia relativa? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ la cantidad o cantidades que fija el auditor como menos que de importancia relativa para los estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el agregado de declaraciones erróneas sin corregir y sin detectar exceda la importancia relativa para los estados financieros como un todo

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Al establecer la estrategia general de auditoría, que deberá determinar el auditor? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ la importancia relativa para los estados financieros como un todo

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría las siguientes cantidades y/o los factores considerados en su determinación? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Importancia relativa para los estados financieros como un todo, si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, importancia relativa del desempeño y cualquier revisión de a) al c) al avanzar la auditoría Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 330 - PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS. **

1<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que debe determinar el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor deberá determinar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero, y deberá diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados al nivel de aseveración.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Que incluyen las respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea de importancia relativa?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Estas respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de auditoría la necesidad de mantener el escepticismo profesional para compilar y evaluar la evidencia de auditoría, asignar personal más experimentado, a quienes tengan habilidades especiales o usar expertos, dar mayor supervisión, o incorporar elementos adicionales de impredecibilidad en la selección de los procedimientos adicionales de auditoría que se van a realizar.

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El entendimiento del control interno ayuda al auditor a?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Un entorno de control efectivo puede permitir al auditor tener más confianza en el control interno y en la confiabilidad de la evidencia de auditoría generada dentro de la entidad.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">4¿Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración el auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría cuya naturaleza, oportunidad y extensión respondan a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración.

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Cual es el propósito al diseñar procedimientos de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El propósito es proporcionar un vínculo claro entre la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría del auditor y la evaluación del riesgo.

6<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Al diseñar procedimientos adicionales de auditoría, el auditor considera asuntos como los siguientes? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/La importancia del riesgo, las características de la clase de transacciones, saldo de la cuenta o revelación implicadas, la naturaleza de los controles específicos, si el auditor espera obtener evidencia de auditoría para determinar si los controles de la entidad son efectivos para prevenir, o detectar y corregir, representaciones erróneas de importancia relativa, la naturaleza de los procedimientos de auditoría es de la mayor importancia para responder a los riesgos evaluados.

7<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Oportunidad se refiere a? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Se refiere al momento en el cual se desempeñan los procedimientos de auditoría o a la fecha a la que aplica la evidencia de auditoría.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Como se determina la extensión de los procedimientos de auditoría: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Se determina por el juicio del auditor después de considerar la importancia relativa, el riesgo evaluado y el grado de certeza que el auditor planea obtener.

9<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Aumentar la extensión de un procedimiento de auditoría es efectivo cuando: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El procedimiento de auditoría mismo es relevante para el riesgo específico por lo tanto, la consideración más importante es la naturaleza del procedimiento de auditoría.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Las pruebas de controles requieren que el auditor las desempeñe cuando? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Cuando la evaluación del riesgo por el auditor incluye una expectativa de la efectividad operativa de los controles o cuando los procedimientos sustantivos solos no proporcionan suficiente evidencia apropiada de auditoría al nivel de aseveración. Elaborado por Erick Martinez

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> **CUESTIONARIO 450 - EVALUACION DE LAS REPRESENTACIONES ERRONEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA.**

1<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que es representación errónea? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de un rubro/partida revelado en los estados financieros; y el monto, clasificación, presentación o revelación que se requiere para que el rubro/partida esté de acuerdo con el marco regulatorio de la información financiera aplicable.

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que son las representaciones erróneas no corregidas? R/<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Representaciones erróneas que el auditor ha identificado y acumulado durante la auditoría y que no hayan sido corregidos por la administración.

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El objetivo del auditor es evaluar? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El efecto de las representaciones erróneas identificadas en la auditoría; y el efecto de las representaciones erróneas no corregidas, si las hubiere, sobre estados financieros y si los mismos, tomados en su conjunto, están libres de representaciones erróneas significativas.

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿A que se refiere la comunicación y corrección de las representaciones erróneas? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es cuando el auditor debe comunicar oportunamente todas las representaciones erróneas identificadas y acumuladas durante la auditoría al nivel apropiado de la administración, a menos de que lo prohíba la ley o regulación.

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que debe determinar el auditor en la evaluación del efecto de las representaciones erróneas no corregidas? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor deberá determinar si las representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa, ya sea individualmente o bien en lo agregado.

6<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Al hacer esta determinación, el auditor deberá considerar? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El monto y naturaleza de las representaciones erróneas, tanto en relación con cierto tipo de transacciones, saldos de cuentas o en revelaciones, relacionadas con los estados financieros considerados como un todo y las circunstancias particulares de su ocurrencia. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">El efecto de las representaciones erróneas no corregidas relacionadas con ejercicios anteriores sobre los tipos relevantes de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, en relación con los estados financieros considerados como un todo.

7<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Importancia en la comunicación a los responsables del gobierno corporativo <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor deberá comunicar a los responsables del gobierno corporativo las representaciones erróneas no corregidas y el efecto que puedan tener, ya sea individualmente o bien en lo agregado, sobre su opinión en el dictamen, a menos de que lo prohíba la ley o regulación.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Las representación escrita el auditor la solicita cuando? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor solicita una representación escrita de la administración y, cuando sea apropiado, de los responsables del gobierno corporativo, sobre si creen que los efectos de las representaciones erróneas no corregidas no son de importancia relativa, ya sea individualmente o bien en lo agregado, para los estados financieros considerados como un todo.

9<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El auditor deberá incluir en la documentación de la auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El monto con el cual las representaciones erróneas se considerarían como claramente triviales (sin importancia relativa); <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Todas las representaciones erróneas acumuladas durante la auditoría y si se han corregido. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">La conclusión del auditor en cuanto a si las representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa, ya sea en lo individual o en lo agregado, su efecto específico en los estados financieros y las bases para sus conclusiones.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Las representaciones erróneas pueden ser el resultado de? R/<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Una falta de exactitud en la compilación y/o procesamiento de datos con los cuales se preparan los estados financieros; Una omisión del registro de un monto con implicación contable y su revelación; Una estimación contable incorrecta originada por una omisión y/o de, clara- mente, una interpretación equivocada de hechos/desinformación; y Juicios de la administración relativos a estimaciones contables que el auditor considera irrazonables y/o la selección y aplicación de políticas de contabilidad que el auditor haya considerado inapropiadas. Elaborado por Erick Martinez

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">**CUESTIONARIO 500 - EVIDENCIA DE AUDITORIA**

1<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que es evidencia de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información.

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿La evidencia de auditoría que es acumulativa por naturaleza incluye? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan durante el curso de la auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras fuentes como auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la aceptación y continuación de clientes.

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Como se obtiene evidencia de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor obtiene alguna evidencia de auditoría sometiendo a pruebas los registros contables, por ejemplo, a través de análisis y revisión, de volver a desarrollar procedimientos seguidos en el proceso de información financiera y de conciliar los tipos y aplicaciones relacionados de la misma información.

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Otra información que el auditor puede usar como evidencia de auditoría incluye? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Minutas de reuniones; confirmaciones de terceros; informes de analistas; datos comparables sobre competidores; manuales de controles; información obtenida por el auditor de procedimientos de auditoría como investigación, observación. e inspección; y otra información desarrollada por, o disponible para, el auditor que le permita llegar a conclusiones a través de un razonamiento válido.

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Qué es suficiencia en la evidencia? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/La suficiencia es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">La cantidad de evidencia de auditoría que se necesita se afecta por el riesgo de representación errónea de importancia relativa (a mayor riesgo, es probable que se requiera más evidencia de auditoría)

6<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que es evidencia apropiada de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Lo apropiado es la medida de la calidad de evidencia de auditoría: o sea, su relevancia y su confiabilidad para dar soporte o detectar representaciones erróneas en, las clases de transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones y aseveraciones relacionadas y también por la calidad de dicha evidencia (a calidad más alta puede requerirse menos)

7<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿La evidencia se considera confiable cuando? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/La confiabilidad de la evidencia de auditoría es influida por su fuente y por su naturaleza y depende de las circunstancias individuales bajo las que se obtiene.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El uso de las aseveraciones le sirve al auditor para? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor deberá usar aseveraciones para clases de transacciones, saldos de cuentas, y presentación y revelaciones en suficiente detalle para formar una base para la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa y para el diseño y desempeño de procedimientos adicionales de auditoría.

9<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿La observación consiste en? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Observar un proceso o procedimiento que se desempeña por otros.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿ejemplos de observación incluyen? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/incluyen observación del conteo de inventarios por personal de la entidad y observación del desempeño de actividades de control.

11<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿La investigación consiste en? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Buscar información de personas bien informadas tanto en lo financiero como en lo no financiero, en la entidad o fuera de ella. Elaborado por Erick Martinez

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> **CUESTIONARIO NIA 505 - CONFIRMACIONES EXTERNAS**

1<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que es una confirmación externa? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es la evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Que es una solicitud de confirmación positiva? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor indicando si la parte confirmante está de acuerdo o en desacuerdo con la información de la solicitud, o proporcionando la información solicitada.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Que es una solicitud de confirmación negativa? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor solo si la parte confirmante está en desacuerdo con la información que se da en la solicitud.

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿A que se refiere una no respuesta? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es la falta de respuesta de, o no responder completamente, la parte <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">confirmante a una solicitud de confirmación positiva, o una solicitud de confirmación que se devuelve sin entregar.

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿A que se refiere una excepción? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Es una respuesta que indica una diferencia entre la información que se solicita se confirme, o la que está en los registros de la entidad, y la información que proporciona la parte confirmante.

6<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿En los procedimientos de confirmación externa, el auditor deberá mantener control sobre las solicitudes de confirmación externa, incluyendo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Determinar la información que se va a confirmar o solicitar; Seleccionar la parte confirmante apropiada; Diseñar las solicitudes de confirmación, Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte confirmante.

7<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación, el auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de auditoría para su validez y de si son razonables. Evaluar las implicaciones de la negativa de la administración para la evaluación del auditor de los riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, y para la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría; y Desempeñar procedimientos de auditoría alternativos diseñados para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Para que el auditor determine la confiabilidad de las respuestas a las solicitudes de confirmación deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de la respuesta a una solicitud de confirmación, el auditor deberá obtener mayor evidencia de auditoría para resolver dichas dudas.

9<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Para el caso de no respuestas el auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/En el caso de cada "no respuesta", el auditor deberá desempeñar procedimientos de auditoría alternativos para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Evaluación de la evidencia obtenida el auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y confiable, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría Elaborado por Erick Martinez


 * <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 510 - TRABAJOS INICIALES DE AUDITORIA **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> 1¿Trabajo de auditoría inicial es un trabajo en el que?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Los estados financieros del ejercicio anterior no se auditaron; o los estados financieros por el ejercicio anterior se auditaron por un auditor predecesor.

2<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Al conducir un trabajo de auditoría inicial, el objetivo del auditor respecto a los saldos iniciales es obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Los saldos iniciales contienen errores significativos que afecten a los estados financieros del ejercicio actual; y las políticas contables que se reflejan en los saldos iniciales se han aplicado de una manera consistente en los estados financieros del ejercicio actual

3<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Los Saldos Iníciales Se Refiere a?: <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Los saldos de cuentas que existen al principio del ejercicio. Los saldos iníciales se basan en los balances de cierre del ejercicio anterior y reflejan los efectos de transacciones y hechos de periodos anteriores y políticas contables aplicadas en el ejercicio anterior. Los saldos iníciales también incluyen asuntos que requieren revelación que existían al principio del ejercicio, como contingencias y compromisos.

4<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Auditor predecesor es? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El auditor de una diferente firma de auditoría, quien auditó los <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">estados financieros de una entidad en el ejercicio anterior y quien ha sido sustituido por el auditor actual.

5<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿El auditor deberá obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría sobre si los saldos iníciales contienen errores significativos que afecten los estados financieros del ejercicio actual por medio de? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Determinar si los balances de cierre del ejercicio anterior se han traspasado de manera correcta al ejercicio actual o, cuando sea apropiado, se han re expresado; Determinar si los saldos iníciales reflejan la aplicación de políticas contables apropiadas.

6<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿En las consistencias de las políticas contables el auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría sobre si las <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">políticas contables reflejadas en los saldos iníciales se han aplicado de manera consistente en los estados financieros del ejercicio actual, y si se han contabilizado de manera apropiada y presentado y revelado en forma adecuada los cambios en las políticas contables, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.

7<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿La información relevante en el dictamen del auditor predecesor consiste en? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Si los estados financieros del ejercicio anterior se auditaron por un auditor predecesor y hubo una opinión diferente a sin salvedades o con párrafos de énfasis, el auditor deberá evaluar el efecto del asunto que da origen a los párrafos al evaluar los riesgos de errores significativos en los estados financieros del ejercicio actual.

8<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Si el auditor concluye que los saldos iníciales contienen un error significativo? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Si el auditor concluye que afecta a los estados financieros del ejercicio actual, y el efecto del error no se contabiliza de manera apropiada o no se presenta o revela de forma adecuada, el auditor deberá expresar una opinión con salvedades o una opinión negativa, según sea apropiado.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> 9¿La naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría respecto a los saldos iníciales dependen de asuntos como? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Las políticas contables que sigue la entidad, la naturaleza de los saldos de cuentas, clases de transacciones y revelaciones y los riesgos de error significativo en los estados financieros del ejercicio actual, la importancia de los saldos iníciales relativos a los estados financieros del ejercicio actual, si los estados financieros del ejercicio anterior fueron auditados y, si fue así, si la opinión es diferente a una opinión sin salvedades.

10<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">¿Los procedimientos adicionales de auditoría pueden dar suficiente evidencia adecuada de auditoría? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Observar un conteo físico del inventario actual y conciliarlo con las cantidades del inventario inicial, efectuar procedimientos de auditoría sobre la valuación de las partidas del inventario inicial, efectuar procedimientos de auditoría sobre utilidad bruta y cierre. Elaborado por Erick Martinez

**<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 520 – PROCEDIMIENTOS ANALITICOS ** <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Cuál es el Alcance de la NIA 520? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/trata del uso del auditor de procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos (procedimientos analíticos sustantivos). También trata de la responsabilidad del auditor de efectuar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría para ayudar al auditor cuando forma una conclusión general sobre los estados financieros.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Cuáles son los objetivos del auditor según la NIA 520? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/a) Obtener evidencia de auditoría relevante y confiable cuando use procedimientos analíticos sustantivos; y <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';"> b) Diseñar y efectuar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría que ayuden al auditor cuando forme una conclusión general en cuanto a si los estados financieros son consistentes con el entendimiento de la entidad por el auditor.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Qué son los procedimientos analíticos? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/evaluaciones de información financiera mediante análisis de relaciones factibles entre datos, tanto financieros como no financieros.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">4¿Al diseñar y efectuar procedimientos analíticos sustantivos, ya sea solos o en combinación con pruebas de detalle, como procedimientos sustantivos de acuerdo con la NIA 330, el Auditor deberá? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Determinar lo adecuado de los procedimientos analíticos sustantivos particulares para las aseveraciones, tomando en cuenta los riesgos significativos evaluados y las pruebas de detalle, si las hay, para estas aseveraciones. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Evaluar la confiabilidad de los datos con los que desarrolla el auditor la expectativa de los montos registrados o coeficientes determinados, tomando en cuenta la fuente, comparabilidad y naturaleza, y relevancia de la información disponible, y los controles sobre la preparación. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Desarrollar una expectativa de los montos registrados o coeficientes determinados y evaluar si la expectativa es suficientemente precisa para identificar un error significativo que, individualmente o junto con otros errores, pueda hacer que los estados financieros no estén presentados adecuadamente.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">5¿Para que deberá diseñar y realizar procedimientos analíticos cerca de finalizar la Auditoria? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/para formarse una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes con el entendimiento de la entidad.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">6¿Si los procedimientos analíticos efectuados de acuerdo con esta NIA identifican fluctuaciones o relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que difieran por un monto importante de los valores esperados, el auditor deberá investigar estas diferencias por medio de? <span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Investigar con la administración y obtener evidencia de auditoría apropiada relevante a las respuestas de la administración. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif'; font-size: 14.6667px;">Efectuar otros procedimientos de auditoría según sea necesario en las circunstancias. <span style="font-family: 'Times New Roman','serif'; font-size: 14.6667px;">Elaborado por Erick Martinez

**<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">CUESTIONARIO NIA 530 – MUESTRO EN AUDITORIA **

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">1¿Cuál es el Alcance de la NIA 530?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/aplica cuando el auditor ha decidido usar muestreo de auditoría en el desarrollo de los procedimientos de auditoría. Trata del uso del muestreo de auditoría estadístico y no estadístico cuando diseña y selecciona la muestra de auditoría, desarrollando pruebas de control y pruebas de detalle, y evaluando los resultados de la muestra.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">2¿Cual es el objetivo del auditor, cuando usa muestreo de auditoría?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/es proporcionar una base razonable para que el auditor extraiga conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">3¿Qué es muestreo de Auditoria?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/La aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de partidas dentro de una población de relevancia de auditoría, de tal modo que todas las unidades del muestreo tengan una oportunidad de selección para dar al auditor una base razonable de la cual extraer conclusiones sobre la población entera.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">4¿Qué es el riesgo de muestreo?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/El riesgo de que la conclusión del auditor que se basa en una muestra pueda ser diferente de la conclusión si la población entera se sujetara al mismo procedimiento de auditoría.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">5¿Según la NIA 530 el Auditor deberá evaluar?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/ Los resultados de la muestra; y (Ref. A21-A22)

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Si el uso del muestreo de auditoría ha dado una base razonable para conclusiones sobre la población que se ha sometido a prueba. (Ref. A23.)

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">6¿En una Auditoria al analizar las desviaciones y errores identificados, el auditor puede observar que muchas tienen un rasgo común por ejemplo?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/tipo de transacción, localidad, línea de producto o periodo de tiempo.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">7¿En las pruebas de control una tasa de desviación inesperadamente alta puede llevar a?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/un incremento en el riesgo evaluado de errores materiales, a menos de que se obtenga mayor evidencia de auditoría que justifique la evaluación inicial.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">8¿Si el auditor concluye que el muestreo no ha proporcionado una base razonable para conclusiones sobre la población que se ha puesto a prueba, el auditor puede?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">R/Solicitar a la administración que investigue los errores que se han identificado y el potencial de otros errores y que haga los ajustes necesarios; o

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">Ajuste a medida la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales para mejor lograr la seguridad requerida. Por ejemplo, en el caso de pruebas de controles, el auditor podría extender el tamaño de la muestra, poner a prueba un control compensatorio o modificar los procedimientos sustantivos relacionados.

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif';">9¿Los métodos de selección de muestras pueden ser?

<span style="font-family: 'Times New Roman','serif'; font-size: 14.6667px;">R/Selección aleatoria, selección sistemática, muestreo por unidad monetaria, etc.