Memorandun+de+Planeacion

**SALVADOR, DE C.V. ** **__MEMORANDUM DE PLANEACION __** AUDITORIA FISCAL Y DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TEMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
 * FERTILIZANTES DE EL **

Contenido Pruebas fiscales . 2 Efectivo y equivalentes de efectivo ISA 505:1-6 Y 37 . 2 Cuentas y documentos por cobrar ISA 505: 1-6 Y 37 . 2 Partes relacionadas ISA 550:1-15 . 2 Inventarios ISA 501:4-18 . 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Pagos anticipados <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Inversiones <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. **¡Error! Marcador no definido.** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Propiedad, planta y equipo <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Otros Activos <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Proveedores y otras cuentas por pagar ISA 505:1-6 <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Sobregiros y préstamos bancarios ISA 505:1-6 <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Impuestos ISA 501: 31-37 <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Patrimonio y dividendos por pagar <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">2 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Resultados <span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2 **//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Auditoría de estados financieros ISA 200: 2 //** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, DE C.V. que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2011, y los estados relacionados de resultados, flujo de efectivo y de cambios en el patrimonio por el año terminado en esa fecha.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">I- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Objetivos y responsabilidades de la auditoría. **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">**¡Error! Marcador no definido.**
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">II- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Antecedentes y actividad de la compañía ISA 315: 20-29 **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. **¡Error! Marcador no definido.**
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">III- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Importancia Relativa Planeada y Precisión Monetaria ISA 320. 2-8. **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">IV- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Evaluación del Riesgo ISA 200:22 -24, 240:33-75, 315:76, 330:35-52, 530:44-56. **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">V- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Ambiente de Control ISA 250:9-40 315: 67-75 **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">VI- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Evaluación de riegos a nivel de cuenta ISA 315:76-100 **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">VII- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Enfoque de auditoría. **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">VIII- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Fechas Importantes del Examen **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">IX- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Volúmenes de actividad **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">. 2
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">X- ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Presupuesto de tiempo y personal asignado. **<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px; text-decoration: none;">**¡Error! Marcador no definido.**
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">I. Objetivos de la Auditoría de Estados Financieros y la Auditoría Fiscal **

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Auditoría Fiscal //** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Emitir dictamen e informe fiscal referente al cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y sustantivas a que se refiere el Artículo 130 del Código Tributario, con el objeto de que las cifras de los estados financieros y declaraciones tributarias de FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, de C.V correspondientes al ejercicio fiscal 2012 estén respaldadas de conformidad a lo establecido en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, Ley de Impuesto Sobre la Renta, Código Tributario y los respectivos reglamentos de aplicación vigentes.

Consecuentemente para colocarnos en posición de expresar una opinión objetiva, independiente y con características altamente profesionales, debemos obtener los conocimientos necesarios sobre los estados financieros con el propósito de cerciorarnos adecuadamente de: <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1) La autenticidad de los hechos que se reflejen en los registros contables.  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">2) Los criterios utilizados por la administración para reflejar esos hechos en la contabilidad y en los estados financieros. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">3) Que esos métodos y criterios se apliquen de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera que la profesión acepta en El Salvador y que hayan sido aplicados con criterio uniforme.  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">4) Que cumpla con todas las obligaciones tributarias.

Responsabilidades relacionadas Emitir cartas a la gerencia de recomendaciones sobre el control interno y el cumplimiento con las obligaciones sustantivas y formales Tributarias y otros asuntos contables, donde resumiremos todas nuestras recomendaciones para ayudar a la gerencia en el mejor aprovechamiento de su sistema de información, mejorar la eficiencia administrativa, fortalecer el sistema de control interno y lograr una adecuada segregación de funciones. Proporcionar en el momento oportuno, orientación sobre aspectos de carácter fiscal que sean del interés de la empresa. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">II. Antecedentes y Actividad de las Compañías ** Su actividad principal es la fabricación y comercialización de Fertilizantes. Los principales accionistas de la Sociedad son: la Sociedad Fertilizantes Corp., y Juan Francisco Chicas, con una participación social del 90% y 10% respectivamente, la primera No Domiciliada y el segundo con domicilio en la República de El Salvador.
 * __FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V.__**__,__ se constituyó en forma de Sociedad Anónima por acciones, mediante Escritura Pública ante los oficios del Notario Augusto Larín Larín; inscrita en el Registro de Comercio el 15 de noviembre de 2004, bajo el número 23 folio 209 y siguientes, del Libro de Sociedades.

=III. Importancia Relativa Planeada y Precisión Monetaria ISA 320. 2-8.=

a) Materialidad Financiera Planeada

La materialidad se refiere a la magnitud o naturaleza de una cifra errónea; incluyendo una omisión de información financiera ya sea individualmente o en combinación con otros errores y que a la luz de la circunstancias que lo rodean, hace probable que el juicio de una persona razonable que confiara en la información, fuera influido por la cifra errónea o que su decisión se afectara como resultado del error.

Para la auditoría de estados financieros se seleccionó un componente crítico de los estados financieros como es el total de los ingresos a diciembre del año 2011, aplicando un10% del total de éstos los ingresos al cierre del 2012, cuyo resultado es el siguiente:


 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, DE C.V ** ||
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN ** ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Ingresos totales del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 || <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';"> US$11,311,800   ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad Total || <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">79,5183   ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Ajuste (10%) || <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">7,918   ||
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad de Planeación ** || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">US$71,264 **  ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Ajuste (10%) || <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">7,918   ||
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad de Planeación ** || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">US$71,264 **  ||
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad de Planeación ** || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">US$71,264 **  ||
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad de Planeación ** || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">US$71,264 **  ||

b) Materialidad Fiscal Planeada

Al hacer un examen del cumplimiento de las obligaciones tributarias, la consideración que se dé a la materialidad, difiere de la de una auditoría de estados financieros, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Al hacer un examen de cumplimiento de las obligaciones tributarias, se ve afectada la consideración que se hace de la materialidad por:

a) la naturaleza de los requisitos de cumplimiento, los cuales pueden o no ser cuantificables en términos monetarios; b) la naturaleza y la falta de cumplimiento identificada y c) las consideraciones cualitativas, incluyendo las necesidades y expectativas de los usuarios del dictamen e informe a emitir.

= IV. Evaluación del Riesgo ISA 200:22 -24, 240:33-75, 315:76, 330:35-52, 530:44-56. =

En el trabajo desarrollado sobre el conocimiento del cliente, comprensión del proceso contable, ambiente de control y los procedimientos analíticos preliminares evaluamos el riesgo de auditoría como normal; sin embargo centraremos nuestra atención en las cuentas de inventarios de productos para la venta, transacciones entre afiliadas, propiedad, planta y equipo y presentación de Estados Financieros de acuerdo a NIIF y estaremos atentos a aquellos asuntos que en el desarrollo de nuestro trabajo llamen nuestra atención.

= V. Ambiente de Control ISA 250:9-40 315: 67-75 =

De acuerdo a las características de la gerencia, de su filosofía y compromiso para con el cumplimiento de las obligaciones legales aplicables, obligaciones fiscales y la emisión de estados financieros; así como el compromiso para diseñar y mantener sistemas contables confiables en forma global, concluimos que el desenvolvimiento de la gerencia es adecuado para el ambiente de control, la confiabilidad del sistema y procedimientos de control de la compañía; consecuentemente podemos utilizar una estrategia de confianza en controles.

= VI. Evaluación de riegos a nivel de cuenta ISA 315:76-100 = <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Durante nuestra evaluación preliminar se consideraron las áreas de riesgo, tanto por su importancia relativa como por su naturaleza y las cuales se describen a continuación: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Situación Financiera ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Resultados. ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Presentación de Estados Financieros de acuerdo a NIIF; **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">ya que para el presente año la compañía efectuará la conversión de sus cuentas y presentarlas de acuerdo a NIIF. En este sentido debemos estar atentos a los ajustes que pudieran resultar provenientes de dichos cambios. = VII. Enfoque de auditoría. = <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Para obtener una seguridad razonable de que cada error potencial, ya sea individual o en conjunto con otros, no haya hecho que los estados financieros sean materialmente erróneos, y que garanticen el interés fiscal se adoptará la siguiente estrategia sobre aquellas áreas en las que se identificó un riesgo de auditoría: //<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">Tomar de base la matriz de riesgo // <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Cuentas por Cobrar Comerciales <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Inventarios <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Propiedad, planta y equipo ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Sí <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">No <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Sí <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si  ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">No <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si  ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Alto <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Medio <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Medio <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Medio  || <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Por los componentes detallados anteriormente y que consideramos de riesgo para la realización de nuestra auditoria, realizaremos pruebas a nivel intermedio y estaremos atentos a examinar cualquier transacción que parezca anormal o que llame nuestra atención. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">El enfoque que se dará a la revisión será de carácter financiero, poniendo énfasis en las pruebas analíticas y los alcances serán determinados basados en el control interno ejercido sobre dichas áreas. Adicionalmente, se tratará de efectuar nuestras pruebas en la visita preliminar, es decir en fecha intermedia y para fin de año se hará análisis de los movimientos y lectura de registros desde nuestra visita preliminar a la fecha del cierre, concentrándonos en aquellos movimientos importantes que parezcan anormales.
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">ACTIVO ** ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">30/jun/12 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">31/dic/11 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Variación **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">641,503   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">7.72%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,575,184   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">17.65%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">933,681   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">CLIENTES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,016,979   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">12.23%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,000,135   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">11.21%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(16,844)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">6,754   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.08%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,929   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.07%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(825)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">INVENTARIOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,193,876   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">14.36%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">933,688   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">10.46%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(260,188)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">49,405   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.59%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">9,166   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.10%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(40,239)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">IVA CREDITO FISCAL || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">178,408   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">2.15%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">88,922   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(89,486)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PAGOS ANTICIPADOS ISR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">87,241   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1.05%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(87,241)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">ACTIVOS INTANGIBLES || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">731   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.01%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">731   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.01%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(0)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,113,233   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">61.51%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,308,733   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">59.49%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">195,500   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">933   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.01%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">932   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.01%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(1)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">COSTOS Y GASTOS POR APLICAR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">23,265   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.28%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(23,265)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL ACTIVO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,312,327 **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00%   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,923,420 **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00%   ||   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PASIVO ** ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PROVEEDORES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,357,907   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">37.75%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,112,708   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">32.79%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(245,199)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">407,257   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">11.32%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(407,257)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,603   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.24%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(8,603)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">IMPUESTO POR PAGAR || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">19,254   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.54%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">406,865   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">11.99%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">387,611   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">OBLIGACIONES ARRENDAMIENTO FINANCIERO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">38,918   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1.08%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">38,918   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1.15%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(0)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">81,029   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">2.25%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">159,365   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">4.70%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">78,336   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,581,114   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">43.96%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,581,114   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">46.60%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE RETIRO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,569   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.24%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(8,569)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PASIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">94,338   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">2.62%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">94,338   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">2.78%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(0)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL PASIVO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">3,596,990 **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00%   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">3,393,308 **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">(203,682)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">PATRIMONIO ** ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">CAPITAL SOCIAL || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">3,000,000   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">63.62%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">3,000,000   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">54.25%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">RESERVAS DE CAPITAL || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">600,000   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">12.72%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">600,000   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">10.85%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">RESULTADOS ACUMULADOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,115,337   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">23.65%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,930,112   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">34.90%   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">814,775   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">RESULTADOS DEL EJERCICIO ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL PATRIMONIO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">4,715,337 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,530,112 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00% **  ||   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,312,327 **  ||   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,923,420 **  ||   ||   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL PATRIMONIO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">4,715,337 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,530,112 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">100.00% **  ||   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,312,327 **  ||   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">8,923,420 **  ||   ||   ||
 * || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/jun/12 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/jun/11 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Diferencias **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Variación **  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">INGRESOS ** ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">INGRESOS POR VENTAS DE BIENES || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">5,804,107   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">5,765,822   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">38,285 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(38,285)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">144,598   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">131,050   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">13,549 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">10% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(13,549)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">INGRESOS NETOS VENTA DE BIENES ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">5,948,705 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">5,896,872 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">51,834 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(51,834) **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">INGRESOS POR SERVICIOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">66,294   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">66,120   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">174 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">0% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(174)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">TOTAL INGRESOS ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">6,014,999 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">5,962,992 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">51,834 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(52,008) **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">COSTO DE VENTAS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">3,997,799   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">3,633,958   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">363,841 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">10% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(363,841)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD BRUTA ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">2,017,200 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">2,329,034 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(311,834) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-13% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">311,834 **  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">GASTOS DE OPERACIÓN ** ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">GASTOS DE VENTA || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">114,931   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">108,216   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">6,715 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">6% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(6,715)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">GASTOS DE ADMINISTRACION || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">600,681   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">560,726   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">39,955 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">7% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(39,955)   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">GASTOS FINANCIEROS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">68,096   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">93,229   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(25,132) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-27% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">25,132   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD DE OPERACIÓN ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,233,492 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,566,863 **  ||   ||   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">333,371 **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">OTROS INGRESOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">68,096   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">10,387   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">57,709 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">556% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(57,709)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,301,588 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,577,250 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(275,662) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-17% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">275,662 **  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD DE OPERACIÓN ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,233,492 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,566,863 **  ||   ||   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">333,371 **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">OTROS INGRESOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">68,096   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">10,387   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">57,709 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">556% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(57,709)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,301,588 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,577,250 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(275,662) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-17% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">275,662 **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">OTROS INGRESOS || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">68,096   ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">10,387   ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">57,709 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">556% **  ||  <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(57,709)   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,301,588 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,577,250 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(275,662) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-17% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">275,662 **  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ** || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,301,588 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">1,577,250 **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">(275,662) **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">-17% **  ||  **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">275,662 **  ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Componente  ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Seguridad inherente (riesgo específico identificado)   ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Seguridad de control (enfoque de confianza en controles)   ||  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Seguridad sustantiva (nivel de prueba sustantiva)   ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Operaciones con Partes Relacionadas

Para mayor detalle ver matriz de riesgo en PL-30.

= VIII. Fechas Importantes del Examen = __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Emisión de informes: __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Informe de auditoría fiscal 10-05-2013 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Informe de auditoría financiera 12-04-2013 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Carta de gerencia <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Carta de gerencia preliminar 03-07-2012 __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Otros __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Inventarios físicos 02-01-2013 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Circularización de Cuentas por Cobrar 30-11-2012 = IX. Volúmenes de actividad =

Pruebas fiscales
__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Declaraciones de IVA __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Período Del 01 de enero al 31 de diciembre 2012 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Universo 12 Declaraciones <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Revisión Todas las declaraciones. ** F-20 ** __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Declaración Mensual de Pago a Cuenta __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Período Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Universo 12 Declaraciones <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Revisión Todas las declaraciones. ** F-30 ** __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Retenciones por Servicios __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Período Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Numero de Sujetos de Retención <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Eventuales (promedio mensual) 15 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Tamaño de la muestra a examinar 6 Meses <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de Selección será Examinar dos de las cuentas bancarias que la compañía utiliza para el pago de este tipo de gastos, cubriendo totalmente, las operaciones por mes ** F-30 ** __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Declaración de Impuesto sobre la Renta __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Período Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Universo 1 Declaración <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Revisión Se examinará el cálculo del impuesto y la declaración correspondiente. ** F-40 ** __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Control Interno. __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se actualizará nuestro conocimiento de control interno de la compañía a través de los cuestionarios básicos de control interno, y el apoyo de entrevistas demostrativas para las siguientes áreas: <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se evaluarán los cambios realizados al sistema de control interno, así como la validez de los controles sin cambios. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas de controles __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Conciliaciones bancarias preliminares (prueba de doble propósito) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se verificarán las conciliaciones bancarias como prueba de doble propósito: Validación de controles y prueba sustantiva. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Detalle de cuentas bancarias: __<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Prueba de ingresos – Entradas de efectivo __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se efectuará prueba de ingresos a Fertilizantes de El Salvador, S.A. de C.V.  __<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas sustantivas __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se correrán programas standard de conciliaciones bancarias preliminares y finales para todas las cuentas bancarias, el mínimo de cobertura a obtenerse en la verificación de partidas conciliatorias es del 70%, pero además deben verificarse las partidas con más de 60 días de antigüedad. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se enviarán solicitudes de confirmaciones bancarias al 30 de noviembre de 2012 a todas los bancos con los que tiene relación el grupo (cuentas bancarias y préstamos). De no obtenerse respuesta en 30 días, se solicitará la gestión de parte de la compañía y el envío de 2ª. Solicitud.
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Efectivo y equivalentes de efectivo ISA 505:1-6 Y 37 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">A **  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ** ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">641,503   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">7.72%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Número de cuentas bancarias || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">8   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12 ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Conciliaciones bancarias
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ingresos – Entradas de Efectivo.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Egresos – Desembolsos.
 * **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __** ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Banco Cuscatlán ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Banco de América Central ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Banco Scotiabank ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Banco Agrícola ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">Banco Uno ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Partidas conciliatorias a probarse || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se debe alcanzar una cobertura mínima del 70% y verificar todas aquellas con más de 60 días de antigüedad ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Todos los ingresos que se reciben diariamente ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Dia ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Frecuencia de los controles || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Diario ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población asumida || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">250 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Aleatoria ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Procedimientos || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se utilizará el programa standard, agregando controles clave adicionales de la compañía ||

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizará “Roll Forward” (conexión con los saldos al cierre) de las cifras validadas en las confirmaciones bancarias, a través de procedimientos analíticos de tendencias y escaneo.
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Cuentas y documentos por cobrar ISA 505: 1-6 Y 37 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">B **  ||

__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Control Interno. __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se actualizará nuestro conocimiento de control interno de la compañía a través de los cuestionarios básicos de control interno, y el apoyo de entrevistas demostrativas para las siguientes áreas: __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas de controles __
 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Entidad A __**  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2010 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,016,979   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">12.23%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Número de cuentas de clientes ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12 ||
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ingresos – Ventas.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ingresos – Entradas de Efectivo (Cobros).

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">La compañía no realiza ventas al crédito, los valores por cobrar corresponden a ventas por medio de tarjetas de créditos. Los controles aplicables a las cuentas por cobrar serán desarrollados en la prueba de “Ingresos – entradas de efectivo” e “Ingresos – ventas” desarrollada en el área de efectivo.

Pruebas sustantivas.
<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizarán pruebas de cobros posteriores debido a la naturaleza de estas cuentas.

Partes relacionadas ISA 550:1-15

 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __**  ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Por cobrar ** ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">6,754   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.08%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Número de cuentas ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">31/Dic/12   ||
 * **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Por pagar ** ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">407,257   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del pasivo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">4.90%   ||

==== Se obtendrá un entendimiento de los controles asociados a las operaciones entre compañías relacionadas, con el objetivo de entender la naturaleza de estas, la documentación utilizada, contratos, forma de contabilizar, formas de pago, plazos, etc. ====

Se hará un resumen de las principales transacciones de la compañía con sus afiliadas y se examinará que estén documentadas adecuadamente. La cobertura mínima que debe obtenerse es del 70%.
<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se elaborará matriz de saldos y transacciones de partes relacionadas, se solicitará conciliación de diferencias y se verificarán las partidas más significativas, el monto no examinado no deberá exceder a la materialidad de planeación. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Controles __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se obtendrá conocimiento y evaluará el control interno relacionado con las compras de inventarios y determinación de los costos de ventas a través de entrevistas demostrativas. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas de controles __ __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Examen de retaceos __ __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Examen de aplicación al costo __ __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Inventario Físico __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Procedimientos: Se utilizará programa estándar. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas sustantivas __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizarán procedimientos analíticos sustantivos a los saldos de la cuenta de inventarios. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizarán cruces entre los saldos contables y el inventario físico. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se desarrollará programa estándar de cierre. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se verificará el devengo de todos los saldos mayores a la materialidad. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Controles __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se obtendrá un entendimiento del proceso de adquisiciones y retiro de los bienes de la propiedad, planta y equipo, así como de los cambios en los controles y en las políticas de depreciación de los mismos. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se documentará en cuestionario fiscal y al inicio de la prueba de adquisiciones y retiros. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas sustantivas __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas preliminares <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Prueba sobre adiciones y retiros de activo fijo <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se inspeccionarán físicamente 5 activos adquiridos en años anteriores los cuales serán seleccionados a criterio y el objetivo principal será determinar que los activos se encuentren en uso y en buenas condiciones.
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Inventarios ISA 501:4-18 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">C **  ||
 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __**  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,193,877   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">14.36 %   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">14.36 %   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Todos los retaceos registrados de enero a junio de 2012 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Retaceo ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Frecuencia de los controles || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Será determinada según el tamaño de la población ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Tamaño de la población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se deberá solicitar detalle para determinar este dato. El reporte debe estar debidamente conciliado con contabilidad. ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se utilizara la plantilla de Excel “Determinación de elementos a probar” ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Aleatoria ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Todos los ingresos que se reciben diariamente ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Dia ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Frecuencia de los controles || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Diario ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población asumida || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">250 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Aleatoria ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Productos terminados y materias primas ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de inventario ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Frecuencia de los controles || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Anual ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">> 250 ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">50 items ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Los bienes que constituyan mayor valor. ||
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Pagos anticipados == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">D **  ||
 * || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">49,405   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.59%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">0.59%   ||
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Propiedad, planta y equipo == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">F **  ||
 * || **<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. **  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">5,113,233   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">61.43%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">61.43%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Adiciones y retiros según registros contables y cuadro de activo fijo ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Cada compra o venta de activo fijo ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se verificarán las adiciones mayores hasta tener una cobertura del 70% y que el saldo no examinado sea menor a la materialidad de planeación ||

Pruebas de fin de año
<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Examinaremos los movimientos entre la visita preliminar y la final, considerando los mismos alcances. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Verificaremos el gasto de depreciación a través de recálculo. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Controles. __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se obtendrá conocimiento y evaluará el control interno relacionado con las compras de inventarios y determinación de los costos de ventas a través de entrevistas demostrativas. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas sustantivas __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se enviarán solicitudes de confirmación de saldos abiertas a proveedores. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Controles. __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se obtendrá entendimiento de los controles relacionados, elaborando memorándum resumen acerca de las autorizaciones, pagos, reportes, expedientes, clasificación como corriente y no corriente y reconocimiento de intereses. __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas sustantivas __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizará prueba de confirmaciones conjuntamente a las confirmaciones bancarias. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizará prueba de detalle sobre el último pago del año y el primero del año siguiente. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se realizará cálculo global de intereses y se evaluara la clasificación a través de elaboración de tabla de amortización de préstamos.
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Otros pasivos == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">AA **  ||
 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __**  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">27,857   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del activo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">%   ||
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Proveedores y otras cuentas por pagar ISA 505:1-6 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">AA **  ||
 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __**  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,357,907   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del pasivo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">16.34%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Número de proveedores ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Número de proveedores ||  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Fecha de confirmación || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">30/Nov/12   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Población || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Todos los proveedores detallados en integración de proveedores al 30 de noviembre de 2012. ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Unidad de muestra || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Cada proveedor ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Base de selección || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se enviarán confirmaciones a los proveedores mayores hasta tener una cobertura mayor al 50%del total de la cartera. ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Prueba alternativa || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Por las solicitudes de confirmación no respondidas, se realizará prueba de pagos posteriores conjuntamente con la búsqueda de pasivos y gastos no registrados. ||
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Préstamos bancarios ISA 505:1-6 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">BB **  ||
 * || **__<span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">FERTILIZANTES DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. __**  ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Saldo al 30 de junio de 2012 || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">1,701,061   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del pasivo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">20.46%   ||
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Porcentaje del pasivo || <span style="color: #000000; font-family: 'Calibri','sans-serif';">20.46%   ||
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Impuestos ISA 501: 31-37 == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">F-10 al F-40 **  ||

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se incluirá la contestación del cuestionario sobre aspectos legales. Revisaremos los cálculos de la provisión y/o pasivos para impuestos al final del año. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se solicitará la carta del abogado, para determinar si existen litigios, demandas u otras situaciones que pudieran afectar la situación financiera de la compañía. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Examinaremos cambios y movimientos importantes y se documentarán adecuadamente. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se verificará el ciclo de dividendos desde su aprobación de distribución hasta su pago
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Patrimonio y dividendos por pagar == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">CC **  ||

__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Pruebas Preliminares __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se hará la prueba de nóminas tomando como base las planillas pagadas a los empleados correspondientes a la segunda quincena de junio de 2012 y se examinarán los expedientes de 10 empleados. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se efectuará análisis comparativo de los gastos del período con respecto al año anterior y se investigarán y explicarán las variaciones más significativas.
 * || **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Ref PT’s **  ||
 * == Resultados == || **<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">X, Y **  ||

__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Prueba de fin de año __ __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Gastos de operación __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Amarraremos cifras probadas en otras áreas, tales como: egresos, nóminas, depreciaciones, intereses, alquileres, etc.; con las cifras en resultados. Explicaremos y documentaremos los cambios y variaciones más importantes. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se actualizará análisis comparativo de los gastos del ejercicio con respecto al año anterior y se investigarán y explicarán las variaciones más significativas. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Nos aseguraremos de probar los gastos mayores a la materialidad planeación y aquellos que poseen alto nivel de riesgo fiscal.

__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Otros ingresos __ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se efectuarán cálculos globales de otros ingresos. Explicaremos y documentaremos los cambios y variaciones más importantes. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">XI. Personal asignado para el trabajo ofertado ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Socio responsable: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;"> xxxxxxxxxxxx 20 **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Socio adjunto: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;"> xxxxxx 30 **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Gerente de Auditoría: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;"> xxxxxxxxxx 50 **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Encargado: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;"> xxxx 232 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Preparó: xxxxxxxxxxxxxxx Fecha: 18/junio/2012 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Revisó: xxxxxxxxxxxxxxxxxx Fecha: <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Aprobó: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Fecha: